【2025年交税/2025年报税/税季/个人报税/薪俸税/免税额/扣税/悭税】踏入5月，税季又来了，税务局4月2日开始已向纳税人寄出266万2024/25报税表，今年经济疲弱、通胀上升，人工加幅又小，打工仔个人报税当然系想悭得就悭，当然关心有甚么可以免税扣税。根据税务局资料，包括个人基本免及供养亲属2项免税额，另外，供楼、租屋、慈善捐款、延期年金、自愿医保、强积金供款等都可以扣税，即入内文睇睇免税/扣税的资料及金额，报税时填漏就蚀底啦！
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2025最新免税/扣税项目
1️⃣基本免税额
🔹基本免税额：$132,000（所有纳税人适用）
🔹已婚人士免税额：$264,000（需符合共同居住或供养条件，配偶无收入或选择合并报税）
2️⃣供养亲属免税额
🔹子女免税额：每名子女$130,000（未婚且未满18岁，或25岁以下全日制学生）
🔹新生儿额外免税额：课税年度出生子女可再获$130,000。
🔹供养父母/祖父母：
-55至59岁：$25,000
-60岁以上或伤残津贴资格者：$50,000
-连续同住：免税额加倍（须符合6个月同住或年供$12,000条件）
3️⃣住屋贷款利息扣税
🔹基本扣除额：每年$100,000（最多20个课税年度）
🔹新生儿家庭额外扣除：若子女于2023年10月25日后出生且同住满6个月，可再扣$20,000
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4️⃣延期年金与强制金自愿性供款
🔹合计扣税上限：$60,000/年（先计算自愿性强积金供款，余额用于年金保费）
🔹条件：保单持有人或配偶须为香港身份证持有人
5️⃣自愿医保（VHIS）
🔹每名受保人扣税上限：$8,000（保单数目不限，可为自己、配偶或子女投保）
6️⃣进修开支
🔹最高扣除额：$100,000（需自负学费，不包括雇主或政府资助部分）
7️⃣慈善捐款
🔹扣除比例：入息减支出后的35%。
🔹最低捐款额：$100（须捐予认可慈善机构或政府）
🔹配偶共用额度：超额部分可由配偶申请扣除
8️⃣住宅租金扣除
🔹没有持有物业的纳税人可申请扣除缴付租金的税额
🔹每年上限 $100,000
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9️⃣供楼利息免税额
🔹持有物业的纳税人，可申请扣除居所贷款利息
🔹由2024/25开始，最多可扣减 $120,000
🔟供养兄弟姊妹
🔹唯一的或主要的供养者，负责抚养未满18岁的兄弟姊妹，或年满18岁但未满25岁且仍在求学的兄弟姊妹
🔹每位符合条件的兄弟姊妹可申请 $37,500 的免税额
悭税小贴士
💡优先申请高税率方：子女或父母免税额由收入较高一方申报（除非适用标准税率）。
💡合并报税：已婚人士可比较合并与分开报税的税款差额。
💡善用年金与MPF：最大化$60,000扣税空间，平衡退休规划与税务优惠。
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