【2025年交税/2025年报税/税季/个人入息课税/薪俸税/免税额/扣税/悭税】踏入5月，税季又来了，税务局4月2日开始已向纳税人寄出266万2024/25报税表，今年经济疲弱、通胀上升，人工加幅又小，打工仔个人报税当然系想悭得就悭。
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第一件事当然想知有甚么免税或扣税项目，其次就是了解薪俸税/个人息课的税率表看看自己有甚么可以扣减悭税，本文以图解方式话你知税率表，再列出免税/扣税金额，睇下报税点安排。另外，附上一例子，尽享免税/扣税额的话，年薪60万都不用交税！
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2025最新免税/扣税项目
🔹 个人基本免税额｜$132,000（所有纳税人适用）
🔹 已婚人士免税额｜$264,000（需符合共同居住或供养条件，配偶无收入或选择合并报税）
🔹 子女免税额｜每名子女$130,000（未婚且未满18岁，或25岁以下全日制学生）
🔹 新生儿额外免税额｜课税年度出生子女可再获$130,000。
🔹 供养父母/祖父母
-55至59岁：$25,000
-60岁以上或伤残津贴资格者：$50,000
-连续同住：免税额加倍（须符合6个月同住或年供$12,000条件）
🔹 供养兄弟姊妹｜每位符合条件的兄弟姊妹 $37,500（唯一的或主要的供养者，负责抚养未满18岁的兄弟姊妹，或年满18岁但未满25岁且仍在求学的兄弟姊妹）
🔹 住屋贷款利息扣税
-基本扣除额：扣减 $120,000
-新生儿家庭额外扣除：若子女于2023年10月25日后出生且同住满6个月，可再扣$20,000
🔹 延期年金与强制金自愿性供款｜合计扣税上限：$60,000/年（先计算自愿性强积金供款，余额用于年金保费，保单持有人或配偶须为香港身份证持有人
🔹 自愿医保｜每名受保人扣税上限：$8,000（保单数目不限，可为自己、配偶或子女投保）
🔹 进修开支｜最高扣除额：$100,000（需自负学费，不包括雇主或政府资助部分）
🔹 慈善捐款｜扣除比例入息减支出后的35%（最低捐款额：$100，须捐予认可慈善机构或政府）＋配偶共用额度（超额部分可由配偶申请扣除）
🔹 住宅租金扣除｜每年上限 $100,000（没有持有物业的纳税人可申请扣除缴付租金的税额）
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2025最新薪俸税/个人息课税税率表
入息金额｜$132,000 或以下｜累进税率 0%｜应缴金额 $0｜合计 $0
首 $50,000｜$132,001-$182,000｜累进税率 2%｜应缴金额 $1,000｜合计 $1,000
另 $50,000｜$182,001-$232,000｜累进税率 6%｜应缴金额 $3,000｜合计 $ 4,000
另 $50,000｜$232,001-$282,000｜累进税率 10%｜应缴金额 $5,000｜合计 $9,000
另 $50,000｜$282,001-$332,000｜累进税率 14%｜应缴金额 $7,000｜合计 $16,000
余额｜累进税率 17%
2025悭税攻略｜60万年薪不用交税例子
假设一位香港市民能尽量以上的免税及扣税项目，即使是年薪超过$60万港元也不用交税。（以下算式综合计算各免税/扣税额）
已婚（$264,000）+ 供楼（$120,000）+ 强积金（$18,000）+ 供养父母（$50,000×2）+ 供养一位子女（$130,000）= 总免税额$632,000
【延伸阅读】
2025悭税攻略｜个人报税10大免税/扣税项目 基本+供养父母子女免税额/住屋+强积金+医保扣税额
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